Wanneer u in 2025 een erfenis ontvangt, is het belangrijk te weten dat u alleen erfbelasting betaalt over het deel dat uw wettelijke vrijstelling overschrijdt. Deze vrijstellingen worden jaarlijks aangepast, zodat ze vaak meebewegen met de inflatie.
In dit artikel leggen we in begrijpelijke taal uit wat de actuele vrijstellingen en tarieven voor 2025 zijn, welke bijzondere regelingen er bestaan en wat dit concreet voor u betekent.
Vrijstellingen Erfbelasting 2025
- De vrijstellingen bepalen welk deel van de erfenis belastingvrij is. De bedragen hangen af van uw relatie tot de overledene. Voor 2025 gelden de volgende vrijstellingsbedragen:
- Partner, geregistreerd partner of notarieel samenwonende: €804.698
- Kind, pleegkind en stiefkind: €25.490
- Kleinkind: €25.490
- Kind met een beperking: €76.453 (op voorwaarde dat het kind voor minstens 50% door de overledene werd onderhouden én door een beperking niet in staat is om ten minste de helft te verdienen van wat gezonde personen in dezelfde leeftijd verdienen)
- Ouder: €60.359 (Wanneer u en uw partner samen erven, geldt dit bedrag als gezamenlijke vrijstelling)
- Andere erfgenamen (zoals broer, zus of vriend): €2.690
Met deze bedragen zorgt de overheid ervoor dat een deel van de erfenis onbelast blijft, zodat u in veel situaties geen belasting hoeft te betalen als de waarde lager is dan uw vrijstelling
Tarieven Erfbelasting 2025
Wanneer de waarde van de erfenis boven uw vrijstellingsbedrag uitkomt, wordt over het meerdere een belastingpercentage geheven. De tarieven zijn afhankelijk van uw relatie tot de overledene en worden in schijven berekend. Hieronder vindt u een overzicht van de tarieven:
| Erfeniswaarde boven vrijstelling | Partners en (pleeg)kinderen | Kleinkinderen | Overige erfgenamen |
|---|---|---|---|
| € 0 – € 154.197 | 10% | 18% | 30% |
| Vanaf € 154.197 | 20% | 36% | 40% |
Deze tarieven maken het voor nabestaanden mogelijk om op een progressieve manier belasting te berekenen over wat zij daadwerkelijk erven, wat de financiële impact vaak verzacht.
Speciale Regelingen en Bijzondere Situaties
Kind met een beperking
Wil een kind met een beperking aanspraak maken op de verhoogde vrijstelling van €76.453 in plaats van €25.490, dan moet aan twee voorwaarden worden voldaan:
- Het kind is voor ten minste 50% door de overledene onderhouden.
- Door de beperking kan het kind niet minstens de helft verdienen van wat gezonde personen van dezelfde leeftijd kunnen verdienen. Vergelijk de situatie van het kind met die van iemand in een normale arbeidspositie (bijvoorbeeld een werkloze met een uitkering). Deze beoordeling gebeurt over de komende drie jaar.
Onderneming of bedrijfsvermogen
Erft u een onderneming, dan kunt u in aanmerking komen voor een substantiële vrijstelling. Tot een ondernemingswaarde van ongeveer €1.325.253 kunt u, mits u de bedrijfsopvolgingsregeling toepast en het bedrijf voortzet, mogelijk geheel of gedeeltelijk gebruikmaken van deze regeling. Dit kan de erfbelasting die u uiteindelijk moet betalen aanzienlijk verlagen.
Pensioen en Erfbelasting
Het partnerpensioen blijft in principe vrijgesteld van erfbelasting. Wel kan het bedrag dat als vrijstelling geldt voor de partner worden aangepast. Hoewel het partnerpensioen uit zichzelf niet belast wordt, kan het de totale vrijstelling voor een echtgenoot, geregistreerd partner of notarieel samenwonende verlagen tot een vastgesteld minimum, vaak rond de €205.420. Dit is bedoeld om te voorkomen dat er dubbele voordelen ontstaan.
Veelgestelde vragen Erfbelasting 2025
Successierecht is een oude benaming voor erfbelasting. Voorheen, tot 1 januari 2010, werd deze belasting successierecht genoemd. De term “successie” verwijst naar de opvolging, maar omdat de term niet meer volledig de huidige situatie dekt, wordt in Nederland overgegaan op de term erfbelasting.
Binnen ongeveer acht maanden na het overlijden ontvangt u van de Belastingdienst het aangifteformulier met een vaste uiterste datum. Mocht u onvoldoende tijd hebben, dan is het mogelijk om uitstel aan te vragen.
Als de totale waarde van uw erfenis niet boven uw vrijstellingsbedrag uitkomt, hoeft u geen erfbelasting te betalen.
Een goede testamentaire planning en het tijdig doen van belastingvriendelijke schenkingen kunnen helpen om toekomstige erfbelasting te beperken. Het is verstandig om hierbij tijdig bij ons advies in te winnen.
Tot slot
Een gedegen kennis van de vrijstellingen en tarieven van de erfbelasting in 2025 is essentieel om onaangename financiële verrassingen te voorkomen. Door slim gebruik te maken van de beschikbare vrijstellingen —of het nu gaat om reguliere erfenissen, een onderneming of een kind met een beperking— kunt u ervoor zorgen dat de nalatenschap op een fiscaal voordelige manier wordt overgedragen. Erfbelasting hoeft daarbij geen struikelblok te zijn als u op tijd en met de juiste informatie uw financiële planning op orde hebt.
Laat het op orde hebben van uw financiële erfenis geen onzekerheid meer zijn, maar een bewuste stap richting een stabiele toekomst voor u en uw dierbaren.
Bent u benieuwd naar meer strategische mogelijkheden, zoals belastingvrij schenken of aanvullende fiscale technieken om erfbelasting te besparen? We nodigen u uit om contact op te nemen voor een persoonlijk adviesgesprek.